Muerte e impuestos en México 

Bienvenidos a las Preguntas y Respuestas Jurídicas quincenales con Ángel Marín Díaz, presidente y fundador de Inmtec Legal Services™ con oficinas en San Miguel Allende y CDMX, México.

Scott y Teresa, de Tucson, AZ.

P) - Angel, nuestra pregunta se refiere a la Plusvalía y al Impuesto de Sucesiones. Permítame ponerlo en contexto para usted, mi esposa y yo somos abogados jubilados, dueños de casa y tenemos 4 hijos (todos en sus 40's). Queremos dejar nuestras propiedades en México a nuestros hijos, así como una parte de nuestros activos mexicanos a las personas que tan diligentemente nos han ayudado a vivir bien durante los últimos 17 años, (nuestra ayuda doméstica). La verdadera pregunta es, a qué exposición financiera podrían estar expuestos los miembros de la familia, qué tendrán que pagar los no miembros de la familia para recibir una herencia... así como cuál es la mejor manera de hacer esto asegurando una transferencia de activos sin costos prohibitivos, gracias.

AMD

Gracias Scott y Teresa por una pregunta muy importante para toda la comunidad de invitados. Aunque la respuesta es compleja y cada caso es diferente, les daré los lineamientos generales para entender mejor la ley de "línea de sucesión" (testamentaria) en México y cómo se relaciona con la responsabilidad fiscal. En primer lugar, vamos a deshacernos de un término erróneo común... NO HAY IMPUESTO DE MUERTE en México. Dicho esto no debemos malinterpretarlo como entender que los herederos no pagarán ningún impuesto. En segundo lugar, todos los casos de herencia van a juicio testamentario en México, por lo que una Última Voluntad y Testamento es el vehículo más importante aceptado y legalmente vinculante para garantizar la transmisión sin problemas del patrimonio, ya sean bienes inmuebles o activos líquidos. Veamos primero a los miembros de la familia, cada descendiente directo, capaz de demostrar linaje directo vertical u horizontal puede recibir bienes inmuebles en México sin importar su estatus migratorio con una exposición disminuida al impuesto de Plusvalía. A menudo, somos capaces de reducir los impuestos al 2% del valor de tasación imponible. Los no familiares pueden ser gravados hasta en un 25%.

Cuando los herederos sean aceptados por el tribunal como herederos legales, el juez emitirá una orden para que se les transfiera la propiedad, lo que iniciará un proceso muy similar al de la compraventa (cierre) de una propiedad desde el punto de vista procedimental. Esto quiere decir que la propiedad o propiedades tendrán que ser tasadas, se realizará la diligencia debida, es decir, que no habrá gravámenes, así como que los impuestos municipales, estatales y federales de transferencia tendrán que ser calculados y pagados. Se emitirá una nueva escritura ante la fe pública de un Notario y se registrará con los herederos listados como los nuevos propietarios. Los impuestos como he dicho serán alrededor del 2%, explicación: los impuestos de transferencia se calculan en una escala deslizante, cada propiedad con un valor superior a $50,000.00 dólares se gravará al 4% con la excepción de la herencia que se gravará al 2%. Otros costes pueden calcularse razonablemente en un 1+ % para los honorarios notariales y registros, suponiendo que no hubiera impuestos atrasados o deudas vinculadas a las propiedades. Los costes adicionales podrían incluir el trabajo de titulación, los honorarios de abogados para el juicio sucesorio y cualquier litigio potencial de un testamento impugnado. La plusvalía (para los miembros de la familia) se produciría en caso de una futura venta de la vivienda. Estos impuestos pueden ser mitigados y disminuidos por una serie de factores, uno de ellos es el estatus de residencia. *Ver otros artículos relacionados en los archivos de Atención legal Colum online www.Atencionsma.com *Hay muchas formas de agilizar y vías alternativas como la herencia en vida que pueden disminuir los costes y hacerse de forma eficiente y rentable.

En cuanto a los amigos de la familia que trabajan en el servicio doméstico, recomiendo no hacerles herederos de porcentajes de bienes inmuebles, sino más bien de activos líquidos que no estén sujetos a impuestos en la parte inicial de la herencia. Al fin y al cabo, es muy recomendable hablar con un profesional de la planificación patrimonial con experiencia específica en la comunidad de expatriados y sus bienes/deseos. También hay programas como AfterLife™ por Inmtec™ que abordan estas cuestiones, así como Medical Advocacy que a menudo va de la mano con este tipo de planificación responsable. Siéntase libre de programar una primera consulta en persona sin costo alguno para abordar los detalles y la idiosincrasia de su situación personal.

De nuevo, gracias por una pregunta tan conmovedora en este momento del mundo en que vivimos hoy.